１．アイコン屋で好きなアイコン用の画像を、名前を付けて保存します。
画像の上でマウスの右ボタンをクリックすると、メニューがでます。
そこから「名前をつけて画像を保存」してください。この時、保存先は
「マイドキュメント」が良いと思います。拡張子はＧＩＦのままでＯＫです。
２．プログラムのアクセサリーにある「ペイント」を起動します。
３．ペイントが起動したら「ファイル（Ｆ）」の中にある「開く」をクリック。
４．マイドキュメントに保存したアイコン用のＧＩＦ画像を開きます。
５．絵が出たら、「ファイル（Ｆ）」の中にある「名前を付けて保存」をクリック。
６．ここが重要です。名前は自由で良いのですが、名前の後に「 ．ｉｃｏ」
と英字半角で入力します。さらにファイルの種類をＧＩＦから２５６色
ビットマップに変更します。（例：ファイルの名前が 001なら 001.ico）
７．全て変更したら保存します。保存はマイドキュメントが良いと思います。
これでアイコンファイルができました。
8．デスクトップにあるアイコンを変更させるには、ショートカットのアイコン
（アイコンの左下に矢印があります。そのアイコンは変更できます。）を
右クリックしてプロパティを開きます。そこにある「アイコンの変更」
をクリックして、ペイントで保存したアイコンファイルを、参照で選択すれば
アイコンの変更が出来ます。
説明文＆画面写真提供：もっち〜さん